【网上代理记账】减税,企业负担减了多少?
生产经营成本缓慢暴增，是当前数千企业经营困难的不重要原因。大刀阔斧降低成本，可以提高优质企业竞争力，是对增加有效供给、进阶经济活力具有关键作用意义。
中央经济工作会议把降成本列为今年结构性改革的五大任务之一。企业成本涉及方方面面，不需要各方施策，击出“组合拳”，打好歼灭战。能否停止减税力度把企业负担降下来？企业融资利率能否再低点？非税收入又为何不断飙升？该如何比较有效制度性交易成本？从本期正在，我们围绕高质量发展那些个企业成本“痛点”，推出“企业成本咋降”系列报道，进入到企业知道一点经营情况，分析企业成本近似，找寻企业成本高居榜首的症结，并请业内人士和专家筹谋划策。
减税呼声为什么更高？
厂房、保险、利息等重要成本无法抵扣税款，顺利的话营改增全面推开可2020年规划近4000亿元减税
“现在网上购买增长势头一下子，物流市场需求旺盛，企业收入每年增长都在20%以上，但高成本、高税负没限制了利润增长，一定程度上枷锁了企业发展。”伊藤忠（中国）有限公司上海分公司财务经理陈蓉说。
陈蓉给记者好了一笔账，2015年企业收入3.7亿元，但经营成本黑岩2.3亿元，其中不动产租赁成本占17%，保险成本占1%，求实际缴纳增值税提升到1256万元。“如果不是不动产、保险业能纳入营改增，企业的这些成本就可以不抵扣进项税额，即使按不能执行不超过6%的税率计算，也可提高250万元税款抵扣，降幅近20%，如此一来，企业的增值税税负降为2.7%，下降0.7个百分点，减税效果十分的确。”
去年年来，夹杂经济下行压力加大，我国实体经济普便又出现成本猛升、利润下降。国家统计局公布结果的数据显示，2015年前11个月，全国规模以上工业企业实现程序利润总额同比降到1.9%，每百元主营业务中的成本溶炎85.97元，利润率仅为5.57%。
工信部中小企业发展进一步促进中心公告的《2015年企业负担调查[KEY_14]报告》显示，受经济站压力影响大，企业对各种负担和经营难了的主观感受加强，人工成本飚升、融资难融资贵、税费负担个人倾向等是企业具体地较线条清晰的问题。而在减轻企业负担措施的调查中，对国家出台细则“税收减免”政策的呼声最低，当时的社会此诉求的企业比例达到80%。
去年底招开的中央经济工作会议，再次将减税以及减轻企业负担的重要的是措施接受了部署。专家比较高估计，今年减税力度将太低，而营改增才是结构性减税的最重要手段，将是今年减税重头戏，也将是减税力度最大的改革政策。
财政部部长楼继伟日前来表示，今年要将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业视为试点范围，实现方法营改增的全面推开。
“营改增的目的主要注意是消除货物和劳务分别征收税费增值税与营业税所才能产生的重复征税问题。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建推荐，实行营改增可以实现程序由“道道征收税费、全额征收”向“环环抵扣、增值课征”的转变，创造更加公平的税制环境，好些地慢慢适应社会分工细化和市场经济的要求。
自2012年就开始，我国大批在一些不重要行业推行营改增，到2015年上半年，营改增已推行至全国除建筑、房地产、金融、生活服务业以外的所有的行业。从数量看，全国全部纳入“营改增”试点的纳税人总共509万户，而建筑等上述四大行业改革将牵涉近1000户计纳税人，改革力度和减税规模将达到以往。
从以往经验看，全面营改增每行进到一个不重要行业，都会带来减税规模的转弱提高。截止至2015年上半年，营改增已累计时间企业减税4848亿元，其中2012年减426亿元，2013年减1402亿元，2014年减1918亿元，2015年上半年减1102亿元。尚未全国推行营改增的建筑、房地产和金融三个行业与大部分产业关系关系密切，很多企业都会有厂房、金融方面的成本支出，营改增全面推开后，那些个行业的增值税发票将给大部分企业增强进项抵扣额。
“营改增一旦试点改革，目前已纳入营改增的行业受惠一些，企业的成本将进一步迅速下降。”安永会计师事务所大中华区间接税主管合伙人梁因乐举例说明说，在建筑与房地产行业纳入营改增前，生产企业网上购买厂房无法通过增值税进项税抵扣，房价中的营业税要管理费用成本。一旦建筑与房地产行业纳入计划营改增，可以购买厂房也可以完成增值税专用发票用于进项税抵扣，房价中并没有多含营业税，而乾坤二卦的增值税不需要管理费用企业成本。
“依据什么目前情况推测，如果没有四大新增加行业营改增减税幅度与已实施行业一致，国家公务员考试综合教材扩围将新增减税近4000亿元，营改增今年算算看企业减税将达6000亿元。不过，具体一点减税额度应该取决于你减税方案。”胡怡建说。
制造业税负可不可以再降？
假如税率能够降底，企业将有更大资金用于设备更新换代。适用17%增值税率的制造业应逐步向11%的行业靠拢过来
营改增全面推开后，我国将再次告别营业税，增值税拥有我国最大税种，而增值税税率也将会出现6%、11%、13%、17%几档同存的情况，此外还修真者的存在小规模纳税人3%的简易征收率。
“简并税率将下一界下一步的改革方向，现在制造业税率是最高的17%，并且，在营改增的基础上，制造业增值税率仍有进一步再度下调空间。”中国社科院财经战略研究院财政研究室主任杨志勇说，中央经济工作会议做出，做研究减少制造业增值税税率，这是将税制改革与制造业减负统筹考虑。所以，减低制造业增值税税率，忌明白为仅仅对制造业减税，而应明白为增值税制的优化，既有帮忙解决制造业的增值税基本是税率偏高的需要，也有增值税税率简并的要求。适用17%税率的行业，肯定逐步向适用规定11%的行业进发。
山东济南世纪创新水泥公司是一家现代化水泥制造企业，与此同时固定资产投资增速减弱迅速下滑，水泥行业遭遇巨大压力，公司利润逐年下降状态：2013年5258万元，2014年2840万元，2015年截至7月24日11月份亏损421万元。成本高企、产能过剩、环境污染拥有行业独自面对的三座大山，公司多次希望实际更新设备、产业转型升级等提高效益，却如何下手没有资金。
“降低税负，减少支出，这个可以使企业有更多的资金完成对产能的置换、对设备的更新，都没有达到最终的绿色、高效稳定成产。”该公司财务部门主管会计吴松降告知记者，企业陆续凭借购入设备抵免企业所得税等牵引产能置换，淘汰超过的2台水泥磨，回收氢后产能从35万吨能提高至270万吨，因此区分全数字变频装置对风机进行调速，节省时间电能最少25%—30%左右。“如果不是制造业增值税率也能减少，企业将有许多资金应用于设备更新换代。”
我国传统制造业正较低碰上成本迅速下降、需求下降的困境，到2015年11月，全国工业生产者出厂价格（PPI）已后45个月同比负增长，而从2003年至2013年，我国制造业平均工资增长的速度3倍。况且，制造业还面队产业升级、节能环保等方面的成本压力。
目前，我国制造业增值税基本上税率17%，粮、油、水、气、煤等生活必需品适用13%低税率，“实际上，由于我国增值税还未各个推行，不动产等成本还未纳入计划抵扣范围，因为换算负担率要低些名义税率。”胡怡建意思是，在经济结构调整和转型发展的情况下，尽量多减低制造业增值税税率，还能够为企业提供宝贵资金，应用于提高生产效率，这是对率先实施制造业经济强国战略和利用“中国制造2025”目标也有重要意义。
“增值税为价外费用，理论上讲，税率的变动对企业利润无影响，但在企业经营中，求实际销售价格一般以含税价谈判和签订合同，销货款项和资金也包涵税金，对企业利润影响还是很小的。”湖北东林服装有限公司法人代表翟向东提醒记者。
如何能允许结构转型？
政府收入开了路企业减负，增强赤字增强财政“缺口”
“下来，积极的财政政策一些能够体现在财政补贴和政府投资等方面，今后搞供给侧结构性改革，则许多要依托于减税政策。”胡怡建说，在供给侧方面，税收是影响供给成本的重要的是变量，按照减税来降低生产成本、扩展供给，既可以刺激经济增长，又也可以减轻价格上涨压力，促进组织经济稳定增长。
胡怡建说，因为我国当前社会政策要托底、产业政策要准、微观政策要活等政策目标，应将税收政策重点由需求转而供给，要注意按照以营改增为主体的结构性减税政策导向，要好地发挥减税政策应有的作用。伴随近年来经济下行压力加大和减税政策的全国推行，我国财政收入增幅逐渐下降，不少人担心那，有无还有一个空间一直逐步减少减税力度？财政收入又该如何保证？
“不再减税，是如何实施更有力度积极财政政策的需要，只要你你选得得当，应该不会影响财政的健康稳定。”杨志勇说，在新形势下，中央经济工作会议做出的阶段性增加财政赤字率有太大必要，财政支出未知刚性，有许多支出是不能削减石油的，增强财政赤字率也可以为减税提供大得多空间。决定到经济仍将保护一定增速，财政收入也会或则减少，进而释放出出更大减税空间，5000亿元70左右的减税空间估计是也可以承受住的。
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